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浦东新区国有资产监督管理委员会2017年度预算执行和其他财政收支情况的审计结果公告

信息来源:审计局 发布日期:2018-12-12 更新日期:2018-12-12
浦东新区国有资产监督管理委员会2017年度预算执行和其他财政收支情况的审计结果公告
 
 
浦东新区国有资产监督管理委员会2017年度预算执行和其他财政收支情况的审计结果
   
  根据《中华人民共和国审计法》规定,2018年1月至2018年4月,区审计局对浦东新区国有资产监督管理委员会 (以下简称区国资委)2017年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计,并延伸审计了4个所属单位。
  一、基本情况和审计评价
  区国资委为区级预算主管部门(单位)或区一级预算单位。2017年部门预算由区国资委本部和4个所属预算单位的预算组成。
  区财政局批复区国资委2017年度部门财政支出预算总额为3917.38万元(其中本级1974.25万元),全部为一般预算支出。
  区国资委提供的2017年度决算报表等资料反映,收入总计3534.25万元,其中:实际收到财政拨款 3534.25万元。实际支出3534.25万元(其中本级1784.20万元),其中:基本支出2221.82万元,项目支出1312.43万元。
  审计结果表明,区国资委 2017年度预算收支基本符合国家有关规定,会计核算遵守基本遵守有关财经法规。同时,区国资委进一步加强了预算和财务管理工作,建立健全了有关《新区国资委财务管理制度》《浦东新区国资委内部控制基本制度(试行)》《上海市浦东新区国有资产监督管理委员会机关公务卡管理暂行办法》等财务、资金管理方面的内部控制制度。但审计中也发现一些需要加以纠正和改进的问题。
  二、审计发现的主要问题
  (一)预算编制和预算执行方面
  1、预算人数编报不准确。区国资委在编制2017年度预算时,本部及两家下属事业单位将2017年拟录用的5名人员纳入实有人数填报,未按预算填报时的实际在岗人数编报。
  2、部分支出超预算执行。区国资委下属单位分别在公用经费部分细目中有3.5%至317.48%的超支,涉及超支金额16.50万元;评管中心有“专家评审费”等2个项目分别超支162.5%和275%,涉及超支金额15.75万元。
      3、部分支出无预算。区国资委下属单位分别在公用经费部分细目中存在无预算支出,涉及金额14.01万元。
  4、部分项目预算编制不科学,执行率较低。2017年托管中心的“托管企业资产、财务、人事处理探讨费用”项目预算17万元,经审计,实际支出10.41万元,执行率为61.24%;评管中心的“评审项目勘察经费”预算4万元、“评审项目抽查费”8.4万元、“行业技术交流活动费”2万元均未支出,“项目培训费”预算1万元,实际支出0.45万元,执行率为45%。
  5、个别项目立项依据不足。2017年托管中心预算编制“挂编干部享受待遇相关经费”20万元,但未见相关政策依据和金额标准,经审计,该专项资金2017年列支17.14万元,实际全部用于人员经费。
  6、个别专项资金结余未纳入预、决算管理。截至2017年底,董监事中心在“其他应付款/暂存款”科目实际累计结余“监事会主席、专职监事费用”1077.05万元,在编制年度预算时未将该项资金纳入统筹安排,也未纳入决算管理。
  (二)财务管理和执行财经纪律方面
  1、内控制度执行与规定不符
  一是2017年7月至12月,区国资委有4次国内公务出差未严格执行先审批后报销,涉及金额2.67万元;
  二是划拨工会经费补助不规范。2017年,区国资委从行政经费账户划拨工会经费账户18.28万元,审批手续不全;
  三是部分支出未见授权手续。2017年,托管中心支出审批未见授权手续,经抽查,在邮电费、福利费、党支部费、工会经费、差旅费等涉及2.59万元。
      2、部分支出未严格执行公务卡结算制度。经抽查,区国资委及下属单位,2017年在“办公费” “差旅费”等科目中,共计54笔,涉及金额6.67万元,未按规定使用公务卡结算。
  3、个别往来款项未及时清理。经抽查,截至2017年末,评管中心“其他应收款”科目宕存个人借款4.7万元,且已达5年以上,未及时清理。审计期间,相关款项已收回。
  4、部分会计核算不规范
  一是调账依据不充分。2017年5月、6月、7月和12月末,托管中心未经审批对应付职工薪酬、其他应付款、事业支出科目进行调账,涉及金额16.69万元,且未能提供调账依据;
  二是专项资金在往来中核算。2017年,董监事中心收到区国资委专户拨入584.55万元、上海市浦东新区财政局国库存款拨入的“监事会主席、专职监事费用”1089.53万元专项资金,挂“其他应付款/暂存款”科目核算,并返还了区国资委专户586.55万元,当年实际收入合计1087.53万元,并在“其他应付款/专职监事费用”科目划转至上海市浦东新区资产经营公司750.55万元、专职监事工会经费划转机关工会7.99万元、探望专职监事等费用0.33万元,合计758.87万元;在“其他应付款/监事会主席工资及福利”科目列支津贴、补贴发放以及探望董事会主席等费用合计163.05万元;在“其他应付款/董事津贴”科目列支外部董事津贴、补贴等费用合计23.58万元,当年合计支出945.50万元,当年结余142.03万元。
  5、出国经费支出不符合相关规定。2017年区国资本部编制出国经费25万元,由区国资委参股企业“上工申贝”开具的费用清单以及发票列支,不符合相关规定。
  6、部分支出核算要素不规范。经抽查,区国资委及下属部分单位在“办公费”等科目中,列支会议费、办公费、培训费等,合计金额8.35万元,缺少相关支出明细。
  (三)专项资金管理方面
  1、项目资金预算未及时调整。区国资委及董监事中心存在支出调剂使用的现象,未按项目和基本支出指定方向使用,也未对预算及时调整:
  一是区国资委2017年支付上海中佳永信会计师事务所有限公司新区城镇集体资产清理核查审计费共列支19.5万元,分别在“加强国有企业和国有资产监管工作经费”中列支9.75万元、“推进国企改革工作经费”列支6万元、“委托监管企业集体资产管理”3.7万元,基本支出中列支0.05万元;
  二是董监事中心“课题咨询费(国企监督三大平台建设)”9.5万元以及赴南京审计大学培训费等合计支出6.39万元分别在“董事工作经费”中列支11.31万元和“监事工作经费”中列支4.58万元。
  2、专项资金使用依据不充分
  一是区国资委本部2017年在“加强国有企业和国有资产监管工作经费”项目中无依据列支临时聘用人员、业务档案人员等工资福利支出4.22万元。
  二是托管中心“事改企前按事业单位待遇退休人员专项经费”列支687.97万元,对照相关工作要求,仅有各主管部门上报的汇总表,无具体人员名册,审核依据不够充分,且享受政策人员存在底数不清的情况。
  三是评管中心部分专项经费支出不规范,2017年无依据或超范围支出“行业会费及咨询费”1.24万元、“专家评审费”9.35万元。
  (四)政府采购和固定资产管理方面
  1、部分购买服务未纳入政府采购平台。2017年,区国资委在“加强国有企业和国有资产监管工作经费”中支付天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)上海分所2017年国资统计工作服务费23万元和直属公司法定代表人任期经营业绩咨询服务费26万元;支付上海锦天城律师事务所25万元法律顾问费,相关购买服务均未履行政府采购程序。
  2、部分货物未实行政府集中采购。2017年,区国资委及下事业单位未将硒鼓、复印纸、电脑等列入政府采购计划表,涉及金额9.61万元,其中区国资委本部购买硒鼓等涉及6.06万元,下属事业单位涉及3.55万元。
  3、固定资产账账不符、账实不符。区国资委未严格执行有关固定资产管理制度,单位固定资产管理较为薄弱。截至2017年底,区国资委本部账户反映固定资产余额293.02万元,而固定资产台账显示固定资产总额为210.83万元,两者相差82.19万元,且资产台账未反映资产的使用状态以及管理和使用人员。
  三、审计处理情况及意见
  对上述问题,区审计局已依法出具了审计报告。
  对预算编制和预算执行方面的问题,要求加强预算管理,规范预算编制执行。一是提高预算编制的合理性。编制预算要依据当年的事业发展计划和工作任务,充分研究,合理预估,具体细化,并根据项目变动情况及时调整,不断提升预算编制科学化精细化水平;二是进一步加强部门预算编制的管理,健全预算审核机制,强化对各部门预算调整工作的监督与指导,确保做细、做实、做准预算。三是增强预算管理的完整性,根据规定将单位的预算外收支、结余等纳入预算编制范围,增强预算的透明度和调控能力。
  对财务管理和执行财经纪律方面的问题,要求规范会计核算,提高财务管理水平。一是加强会计核算,正确反映部门各类经济活动情况,不得擅自扩大开支范围和提高经费标准,加强会计财务审核,规范科目列支,严格资金收付,完善会计资料,促进会计基础工作的规范化,确保各项支出的合理、合规,提高财政支出的效益性;二是定期对财务人员进行业务培训,进一步提高责任意识与防范风险意识,确保严格执行国家有关法律法规和各项规章制度,不断提高业务水平。
  对于专项资金管理方面的问题,要求完善内部控制,提升内部管理质量。一是及时建立和完善专项资金管理等各类内部控制制度,保障专项资金有切实的使用依据、标准,加强对专项资金的监督管理;完善合同审核程序,并加强对内控制度执行情况的监督检查,进一步提高内控制度执行力;二是提高责任和风险意识,加强财经法纪和制度的培训,进一步强化内部审核和监督,切实堵塞漏洞、防范风险,确保各项业务支出的合法、合规。
  对于政府采购和固定资产管理方面的问题,要求加强资产管理,提高资产使用效益。一是加强政府采购管理,严格购买服务程序规范,严格执行政府采购限额标准和采购程序,严格贯彻落实政府采购各项规定;二是完善固定资产管理制度,加强对固定资产的日常管理,定期进行实物盘点清查,明确资产的责任主体,完善资产台账和资产处置工作,加强资产后续管理,防止资产闲置和浪费现象,充分提高各项资产的经济效益和社会效益。
  四、审计发现问题的整改情况
  对本次审计发现的问题,区国资委多次召开专题会议,详细分析问题产生的根源,,认真研究审计整改工作,积极落实整改措施,健全完善预算编制、财务管理及内部控制等相关制度。
  一是预算编制和预算执行方面
  对预算人数编报不准确的问题,区国资委及下属事业单位已在编制2019年预算时,按实有人数编报。
  对部分支出超预算的问题,区国资委及下属事业单位已根据财政部《关于进一步做好预算执行工作的指导意见》(财预[2010]11号)要求,从2018年7月起,依据部门发展计划和工作任务,结合单位实际,认真研究、合理预估,科学编制年度预算。
  对部分支出无预算的问题,区国资委及下属事业单位已根据区财政局《关于做好区级财政预算执行工作的通知》(浦财库[2013]13号)要求,在编制2019年时,严格遵循“先有预算,后有支出”的原则,合理申请预算项目资金,细化预算编制。
  对部分项目预算编制不科学,执行率较低的问题,区国资委下属事业单位在编制2019年预算时,已按照深化公共财政改革的要求,调整和优化支出结构,严格落实厉行节约的有关要求,合理安排项目资金。
  对个别项目立项依据不足的问题,区国资委下属事业单位今后不再编制该项目专项经费预算。
  对个别专项资金结余未纳入预、决算管理的问题,区国资委下属董监事中心拟在编制2019年国资监管预算支出时,安排消化结余500万。
  二是财务管理和执行财经纪律方面
  对内控制度执行与规定不符的问题,区国资委修订完善了财务管理制度,重新设定了资金审批权限了,出台了《浦东新区国资委财务管理制度》(浦国资委【2018】119号)和《浦东新区国资委关于“三重一大”事项集体决策制度实施办法》(浦国资委党委【2018】104号);在2018月11日经国资委第15次党委会讨论决定了对相关人员职责进行明确。
  对部分支出未严格执行公务卡结算制度的问题,区国资委及下属事业单位已为没办理公务卡的同志办理了公务卡,要求凡是公务支出全部采用公务卡结算,目前已做到现金零使用。
  对个别往来款项未及时清理的问题,评管中心相关账款已全部归还单位账户。
  对部分会计核算不规范的问题,托管中心已在相关记账凭证上作补充记载说明,且要求需更正调账时,必须做到摘要记载清晰并随附相关依据附件;自2019年起,涉及专职监事的费用由财政国库直拨浦东资产经营公司(专职监事劳动人事关系所在公司),不再通过董监事中心账户核算。
  对出国经费支出不符合相关规定的问题。区国资委将根据《财政部、外交部关于印发〈因公临时出国经费管理办法〉的通知要求,严格执行有关规定,严格按照出国人员回国报销费用时,须凭有效票据填报有团组负责人审核签字的国外费用报销单,做到票据、内容、数量、金额等各种报销凭证规范填写,并用中文注明和经办人签字。
  对部分支出核算要素不规范的问题,区国资委及下属事业单位将加强会计核算监督和管理,做到支出凭证附反映支出明细内容的原始单据,经办人签字,以及相应事由方案及领导审批依据等。
  三是专项资金管理方面
  对项目资金预算未及时调整的问题,区国资委将根据国务院《中华人民共和国预算法实施条例》(国务院令第186号)第六十二条,预算支出严格按照本级政府财政部门批复的预算科目和数额执行,专款专用,如需调整及时与区财政相关部门沟通,经财政同意后,及时按规定进行预算调整。董监中心今后在工作开展中,比如培训,参加人员中有外部董事、监事会主席和专职监事,相关费用将按实际参加人数进行分配,在“董事工作经费”和“监事工作经费”分别列支。
  对专项资金使用依据不充分的问题,其中,托管中心687.97万元下发依据不充分的问题,区国资委已牵头协调区人保、社保、财政等职能部门专题商讨确定,由区社保相关部门抓紧梳理提供上述事改企前按事业单位待遇退休人员专项经费发放政策依据及其所涉享受政策人员底数,并制定了每年度专项经费申报及发放流程;对于评管中心专项支出不规范问题,评管中心今后将按照评估项目的资产规模、复杂疑难程度制定专家评审费用标准,规范发放“专家评审费”,同时严格规范专家评审程序,及时更新专家库。
  四是政府采购和固定资产管理方面
  对部分购买服务未纳入政符采购平台的问题,区国资委今后在安排咨询或课题服务费中,将严格按照区政府采购程序进行。
  对部分货物未实行政府集中采购的问题,区国资委办公用品采购已整改到位,目前已全部纳入了政府采购范围。
  对固定资产账账不符、账实不符的问题,区国资委已对固定资产管理办法进行了修订与完善,并经国资委第21次党委会讨论通过,出台了《浦东新区国资委机关固定资产管理办法》(浦国资委【2018】120号)下发各处室及事业单位。
   
   
   
                                                                                                                                                              上海市浦东新区审计局
                                                                                                                                                                        2018年12月11日